柬埔寨對(duì)企業(yè)實(shí)行 “寬進(jìn)嚴(yán)管” 的監(jiān)管模式，許多投資者注冊(cè)公司后因項(xiàng)目擱置、市場(chǎng)變動(dòng)等原因長(zhǎng)期未實(shí)際運(yùn)營(yíng)，卻忽視了后續(xù)合規(guī)義務(wù)。本文結(jié)合柬埔寨《商業(yè)法》《稅法》及行業(yè)實(shí)踐，系統(tǒng)梳理長(zhǎng)期不經(jīng)營(yíng)公司的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出合規(guī)應(yīng)對(duì)方案。
法律風(fēng)險(xiǎn)
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照吊銷風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)柬埔寨《商業(yè)法》第23條，企業(yè)成立后無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)6個(gè)月未開業(yè)，或開業(yè)后連續(xù)6個(gè)月停業(yè)，公司登記機(jī)關(guān)可吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。例如，某中資企業(yè)2023年在金邊注冊(cè)后未開展實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)，2024年因未提交年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告被工商部門強(qiáng)制注銷，導(dǎo)致前期投資損失超50萬(wàn)美元。
實(shí)操要點(diǎn)：
需在注冊(cè)后6個(gè)月內(nèi)完成首次商業(yè)活動(dòng)(如簽訂合同、開具發(fā)票);
停業(yè)超過(guò)3個(gè)月需向商業(yè)注冊(cè)局提交《停業(yè)聲明》，否則視為自動(dòng)放棄經(jīng)營(yíng)資格。
2、稅務(wù)系統(tǒng)黑名單記錄
柬埔寨稅務(wù)總局(GTA)對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控。若公司連續(xù)12個(gè)月未提交增值稅申報(bào)表或所得稅申報(bào)表，將被列入“高風(fēng)險(xiǎn)納稅人”名單，面臨：
強(qiáng)制稅務(wù)審計(jì)(追溯3年賬目);
補(bǔ)繳稅款及每日0.05%的滯納金;
法定代表人被限制出境直至稅款結(jié)清。
隱性支出與資產(chǎn)流失
1、持續(xù)合規(guī)成本
即使公司不經(jīng)營(yíng)，仍需承擔(dān)以下費(fèi)用：
會(huì)計(jì)審計(jì)費(fèi)
銀行賬戶管理費(fèi)
注冊(cè)地址租金
2、資產(chǎn)貶值風(fēng)險(xiǎn)
若公司名下持有土地、設(shè)備等資產(chǎn)，長(zhǎng)期不經(jīng)營(yíng)可能導(dǎo)致：
土地被政府認(rèn)定為“閑置用地”，按市場(chǎng)價(jià)20%/年征收閑置費(fèi);
機(jī)械設(shè)備因缺乏維護(hù)價(jià)值縮水50%以上;
知識(shí)產(chǎn)權(quán)(如商標(biāo))因未使用被第三方搶注。
信用風(fēng)險(xiǎn)
1、商業(yè)信用受損
柬埔寨商業(yè)信用信息系統(tǒng)(CBIS)將長(zhǎng)期不經(jīng)營(yíng)企業(yè)標(biāo)記為“非活躍狀態(tài)”，導(dǎo)致：
供應(yīng)商拒絕賒銷，要求預(yù)付款比例提升至100%;
銀行貸款額度被凍結(jié)，已批貸款需提前償還;
政府招標(biāo)項(xiàng)目自動(dòng)排除。
2、跨境合作限制
根據(jù)東盟信用信息共享機(jī)制，柬埔寨企業(yè)信用記錄與新加坡、泰國(guó)等國(guó)聯(lián)網(wǎng)。若企業(yè)被列入黑名單，其關(guān)聯(lián)公司在東盟范圍內(nèi)可能面臨：
海關(guān)清關(guān)延遲;
簽證申請(qǐng)被拒;
跨境支付被限制。
合規(guī)退出路徑
1、主動(dòng)注銷程序
柬埔寨公司注銷需完成以下步驟：
股東決議：全體股東簽署《清算決議書》;
稅務(wù)清算：向GTA提交《最終納稅申報(bào)表》，結(jié)清欠稅;
債務(wù)公告：在官方公報(bào)刊登注銷公告，45日內(nèi)無(wú)異議方可繼續(xù);
工商注銷：向商業(yè)注冊(cè)局提交清算報(bào)告，注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
2、轉(zhuǎn)讓替代方案
若注銷成本過(guò)高，可考慮股權(quán)轉(zhuǎn)讓：
優(yōu)勢(shì)：30天內(nèi)完成，保留公司歷史信用記錄;
風(fēng)險(xiǎn)：需承擔(dān)受讓方后續(xù)經(jīng)營(yíng)中的或有負(fù)債(如未結(jié)訴訟)。
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