2025年阿聯(lián)酋增值稅(VAT)標準稅率維持 5% 不變，這一結論源于阿聯(lián)酋財政部 2024 年 2 月的官方聲明 —— 財政部副部長 Younis Haji Al Khouri 在世界政府峰會明確表示，“不會對增值稅進行任何調(diào)整”。該稅率自 2018 年實施以來保持穩(wěn)定，與海合會多數(shù)國家形成統(tǒng)一稅制基礎，僅略低于沙特阿拉伯的 15%，顯著低于全球約 15% 的平均增值稅率，凸顯阿聯(lián)酋吸引投資的稅制優(yōu)勢。
核心規(guī)則與適用范圍
1、標準稅率：5%的稅率覆蓋零售商品、電力、公共服務等大多數(shù)交易場景。例如，消費者購買電子產(chǎn)品或餐飲服務時，均需按此稅率繳納增值稅。
2、零稅率項目：
出口商品：企業(yè)向阿聯(lián)酋境外銷售貨物時，可適用零稅率，增強國際競爭力。
國際運輸服務：跨境物流、航運等運輸服務免征增值稅，促進全球貿(mào)易流通。
特定服務領域：教育、醫(yī)療保健及貴金屬投資等服務享受零稅率，支持社會民生與金融發(fā)展。
3、免稅項目：
金融服務：部分銀行、保險等金融服務免征增值稅，維護金融體系穩(wěn)定。
住宅地產(chǎn)交易：住宅租賃與銷售免除增值稅，降低居民住房成本。
企業(yè)稅務合規(guī)要點
1、強制注冊門檻：
企業(yè)過去12個月應稅營業(yè)額超37.5萬迪拉姆時，必須完成VAT注冊;若營業(yè)額在18.75萬至37.5萬迪拉姆之間，可選擇自愿注冊以提前享受抵扣權益。
申報與繳納流程：企業(yè)需按期提交增值稅申報表，并通過電子支付系統(tǒng)完成稅款繳納。逾期申報將面臨初次1000迪拉姆、后續(xù)每次2000迪拉姆的罰款;逾期繳納則按日累加罰金，最高可達稅款的300%。
2、進項稅抵扣機制：
企業(yè)采購商品或服務時支付的增值稅(進項稅)，可在申報時從銷售商品收取的增值稅(銷項稅)中抵扣，僅需繳納凈額部分。
合規(guī)要點與風險規(guī)避
1、發(fā)票管理：
增值稅發(fā)票必須包含發(fā)票編號、開票日期、銷售方和購買方的名稱、地址及VAT登記號、商品或服務的詳細描述、數(shù)量、單價、不含稅金額、VAT稅率及稅額、總金額等關鍵信息。
電子發(fā)票需符合特定格式和安全標準，保存期限不少于5年。
2、進項稅抵扣：
企業(yè)采購用于應稅業(yè)務活動的商品或服務時，支付的VAT(進項稅)可申請抵扣。例如，辦公設備采購、原材料購買等支出對應的進項稅額，在符合規(guī)定的情況下可進行抵扣。
用于非應稅項目、私人用途或免稅項目的采購，其進項稅額通常不能抵扣。
3、記錄保存：
企業(yè)需妥善保存與VAT相關的各類記錄，包括發(fā)票、會計憑證、合同、財務報表、庫存記錄等，保存期限至少為5年。這些記錄是稅務審計時的審查重點。
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