在沙特“2030 愿景”推動(dòng)稅制改革的背景下，稅務(wù)合規(guī)已成為企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的核心基石。沙特扎卡特、稅務(wù)和海關(guān)總局(ZATCA)的監(jiān)管體系日趨嚴(yán)格，從登記備案到申報(bào)繳納的全流程均有明確規(guī)范，任何疏漏都可能導(dǎo)致罰款、賬戶凍結(jié)等嚴(yán)重后果。
沙特公司稅務(wù)合規(guī)
1、增值稅(VAT)
標(biāo)準(zhǔn)稅率維持15%，但數(shù)字化服務(wù)、跨境電商等新興行業(yè)適用5%優(yōu)惠稅率。關(guān)鍵變化在于申報(bào)自動(dòng)化：年?duì)I收超4000萬里亞爾企業(yè)需按月提交數(shù)據(jù)，并通過Qiwa平臺(tái)直連ZATCA系統(tǒng)同步銷項(xiàng)/進(jìn)項(xiàng)票據(jù)。進(jìn)項(xiàng)抵扣需滿足"三單匹配"原則(發(fā)票+付款憑證+物流記錄)，缺失任一將喪失抵稅資格。
2、企業(yè)所得稅
一般企業(yè)適用20%稅率，但GCC成員國企業(yè)可繳2.5%扎卡特稅(Zakat)。稅基計(jì)算需注意兩項(xiàng)抵扣限制：向境外關(guān)聯(lián)方支付特許權(quán)使用費(fèi)超過營收10%部分不可抵稅;自由區(qū)企業(yè)免稅優(yōu)惠僅限"區(qū)內(nèi)實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)"，若跨區(qū)營收占比超30%需全額補(bǔ)稅。
3、預(yù)提稅
向非居民企業(yè)支付股息、利息需扣繳5%預(yù)提稅，技術(shù)服務(wù)費(fèi)按15%征收。支付后10日內(nèi)需通過ZATCA平臺(tái)提交預(yù)提稅申報(bào)表，逾期將按稅款0.05%/日計(jì)征滯納金。
注意，2025年起，應(yīng)納稅所得超100萬里亞爾企業(yè)必須由沙特執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告，且原始憑證保存期從5年延長至7年，涵蓋供應(yīng)鏈合同、薪資記錄及宗教稅繳納證明。
稅務(wù)登記與身份管理
1、強(qiáng)制注冊(cè)要求
所有沙特本土企業(yè)必須在扎卡特、稅務(wù)和海關(guān)管理局(ZATCA)完成稅務(wù)登記，獲取稅務(wù)識(shí)別號(hào)碼(TIN)。未登記企業(yè)將面臨每日500里亞爾罰款(最高25.000里亞爾)。
天課(Zakat)注冊(cè)：沙特本土企業(yè)需額外注冊(cè)天課(凈資產(chǎn)的2.5%)，與所得稅并行繳納。例如，某制造企業(yè)因未注冊(cè)天課，被追征稅款及滯納金共計(jì)15萬里亞爾。
2、稅務(wù)身份分類
沙特本土企業(yè)需同時(shí)繳納企業(yè)所得稅(20%)和天課(2.5%)，而外資企業(yè)僅繳納企業(yè)所得稅。若企業(yè)未明確區(qū)分兩類稅種，可能導(dǎo)致重復(fù)征稅或漏稅風(fēng)險(xiǎn)。
政策遵循與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、稅收優(yōu)惠政策利用
研發(fā)活動(dòng)：可申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除(最高150%)。
特定行業(yè)：如新能源、制造業(yè)可享受所得稅減免(如NEOM新城項(xiàng)目企業(yè)所得稅稅率降至5%)。
2、關(guān)聯(lián)交易合規(guī)
需提交主文件+本地文件，證明關(guān)聯(lián)交易價(jià)格符合獨(dú)立交易原則，否則可能被調(diào)整利潤并補(bǔ)征稅款。
數(shù)據(jù)：2025年ZATCA對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審查比例提升至20%，補(bǔ)征稅款平均達(dá)企業(yè)利潤的12%。
3、數(shù)字資產(chǎn)披露
加密貨幣交易需單獨(dú)向ZATCA備案，并記錄交易流水。未披露企業(yè)可能被認(rèn)定為隱瞞收入，面臨雙倍稅款處罰。
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