2025年6月23日，國務(wù)院發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》，國家稅務(wù)總局隨后在2025年6月26日發(fā)布相關(guān)配套公告《關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報(bào)送涉稅信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2025年第15號)，境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)，若為平臺內(nèi)境內(nèi)的經(jīng)營者和從業(yè)人員，或者境內(nèi)的購買方開展網(wǎng)絡(luò)交易活動提供網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營場所、交易撮合、信息發(fā)布等營利性服務(wù)，需向中國稅務(wù)局報(bào)送數(shù)據(jù)。這一系列規(guī)定自發(fā)布之日起施行，對中國賣家尤其是跨境電商等領(lǐng)域的賣家影響深遠(yuǎn)。
適用范圍
無論平臺設(shè)在境內(nèi)還是境外，只要為中國賣家提供服務(wù)，或向中國用戶提供交易撮合、技術(shù)支持等，均需報(bào)送信息。例如亞馬遜、eBay、TikTok Shop等跨境電商平臺，若其平臺內(nèi)存在中國賣家賬戶或面向中國用戶提供交易服務(wù)，均需報(bào)送。
報(bào)送主體
境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立運(yùn)營主體且取得增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證的，由該境內(nèi)企業(yè)報(bào)送涉稅信息。
境內(nèi)運(yùn)營主體未取得增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證的，由為平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員提供商家入駐、店鋪運(yùn)營等服務(wù)的境內(nèi)運(yùn)營主體報(bào)送。
境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立運(yùn)營主體的，由其指定的境內(nèi)代理人報(bào)送。
由此可見，無論是在境內(nèi)還是境外平臺從事經(jīng)營活動，賣家的涉稅信息都將被平臺準(zhǔn)確報(bào)送。賣家無法再借助平臺身份或地域的模糊性來規(guī)避稅務(wù)監(jiān)管。過去部分賣家可能利用境外平臺在中國缺乏直接監(jiān)管主體的漏洞，進(jìn)行不規(guī)范稅務(wù)操作，新規(guī)實(shí)施后，此類行為將被有效遏制。
報(bào)送內(nèi)容與時間
報(bào)送內(nèi)容
賣家身份信息：名稱、納稅人識別號、證件號碼、店鋪ID、聯(lián)系方式等。
收入信息：銷售總額、退款金額、凈收入、訂單數(shù)量等。
例外：單買家季度交易額≤5000元可暫不報(bào)送。
報(bào)送時間
首次報(bào)送：
2025年10月1日-31日(身份及收入信息)。
2025年7月1日-30日(基本信息備案)
后續(xù)報(bào)送：按季度報(bào)送(次月內(nèi)完成)。
全面、細(xì)致的身份和收入信息報(bào)送要求，使得賣家在平臺上的經(jīng)營情況完全透明化。賣家的真實(shí)身份與經(jīng)營收入緊密關(guān)聯(lián)，以往通過虛假身份注冊店鋪、隱匿或篡改收入數(shù)據(jù)等手段逃避納稅的方式不再可行。例如，一些跨境電商賣家可能通過多個虛假身份開設(shè)店鋪，分散收入以降低納稅額，新規(guī)下，平臺報(bào)送的身份信息與收入信息相互印證，此類行為極易被稅務(wù)機(jī)關(guān)察覺。賣家必須重新審視自身稅務(wù)合規(guī)性，準(zhǔn)確記錄和申報(bào)收入，否則將面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
此外，嚴(yán)格的報(bào)送時間節(jié)點(diǎn)意味著賣家的涉稅信息將被定期、及時地傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)，形成持續(xù)的稅務(wù)監(jiān)管。賣家不能再拖延或僥幸逃避納稅申報(bào)，需要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)流程，確保在規(guī)定時間內(nèi)準(zhǔn)確提供相關(guān)信息。例如，一些習(xí)慣于在稅務(wù)申報(bào)上 “打擦邊球”、拖延申報(bào)的賣家，在新規(guī)下必須調(diào)整經(jīng)營節(jié)奏，按時配合平臺完成信息報(bào)送，否則可能導(dǎo)致平臺受到處罰，進(jìn)而影響自身店鋪的正常運(yùn)營。
違規(guī)處罰
根據(jù)《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》第十條規(guī)定，互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)若瞞報(bào)、謊報(bào)、漏報(bào)涉稅信息，或者拒絕報(bào)送、提供涉稅信息，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，處2萬元以上10萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，并處10萬元以上50萬元以下的罰款。
跨境電商賣家如何應(yīng)對
在此背景下，注冊香港公司成為許多跨境電商賣家優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)、提升合規(guī)性的重要策略之一，但需結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際需求選擇。
香港公司作為境外平臺的注冊主體，直接接收外幣貨款，平臺僅需向香港稅務(wù)局報(bào)送數(shù)據(jù)，避免中國稅局直接穿透收入信息。
稅務(wù)優(yōu)勢：利潤≤200萬港元按8.25% 征利得稅，超額部分16.5%(低于內(nèi)地25%企業(yè)所得稅);
若合同簽署、資金結(jié)算、物流決策均在香港境外完成，可申請離岸豁免(0%稅率)。
不過，注冊香港公司需搭配境內(nèi)服務(wù)主體及實(shí)質(zhì)性運(yùn)營，才能有效隔離數(shù)據(jù)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁將香港作為“空殼避稅工具”，否則面臨雙重補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)。
結(jié)語
政策倒計(jì)時，2025年10月為首批數(shù)據(jù)報(bào)送節(jié)點(diǎn)，賣家需提前完成財(cái)稅合規(guī)架構(gòu)調(diào)整，才能在“陽光化”監(jiān)管中穩(wěn)健發(fā)展。未來，合規(guī)化是唯一出路，且稅務(wù)透明化不可逆，金稅四期已實(shí)現(xiàn)多部門數(shù)據(jù)共享。之后合規(guī)賣家將獲平臺流量傾斜，不合規(guī)賣家可能被淘汰。因此，平臺和賣家均需調(diào)整合規(guī)策略，適應(yīng)新規(guī)。
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