在全球化商業(yè)布局中，西班牙憑借歐盟成員國身份、成熟的市場體系和便利的貿(mào)易環(huán)境，成為眾多跨國企業(yè)的投資熱門地。不少投資者會關(guān)心注冊西班牙公司時股東國籍是否受限，答案是明確的 —— 西班牙對公司股東國籍無任何強(qiáng)制要求。
西班牙公司股東要求
自然人股東
允許任何國籍的自然人擔(dān)任股東，無需歐盟居民身份或西班牙居留許可。
需提供有效身份證明文件(如護(hù)照或身份證)，非歐盟公民需額外申請西班牙外國人身份識別號(NIE)。
法人股東
企業(yè)股東身份同樣不受國籍限制，中國母公司可通過提供營業(yè)執(zhí)照、公司章程等公證文件，直接控股西班牙子公司。
非歐盟股東的特殊合規(guī)要求
1、NIE稅號申請
非歐盟股東必須申請NIE稅號，該號碼是銀行開戶、稅務(wù)申報及社保登記的基礎(chǔ)。申請流程包括填寫EX-15表格、提供護(hù)照公證件及住址證明。
風(fēng)險提示：未取得NIE即開展經(jīng)營可能面臨罰款。
2、反洗錢合規(guī)審查
西班牙央行要求非歐盟股東提供資金來源證明，包括母公司審計報告、銀行流水及商業(yè)計劃書。
3、受益所有人登記
根據(jù)歐盟第五號反洗錢指令，西班牙公司必須申報最終受益人(UBO)信息。控股≥25%的自然人股東需登記，并每年確認(rèn)信息更新。
境投資架構(gòu)設(shè)計建議
1、雙層控股架構(gòu)
模式：中國母公司→香港控股公司→西班牙子公司。
優(yōu)勢：利用香港稅務(wù)協(xié)定降低預(yù)提稅，簡化文件公證流程(英文文件無需翻譯)，增強(qiáng)資金調(diào)撥靈活性。
2、西班牙+拉美聯(lián)動模式
模式：通過西班牙公司控股墨西哥、阿根廷子公司。
優(yōu)勢：利用歐盟-拉美自由貿(mào)易協(xié)定及西班牙語體系法律協(xié)同，統(tǒng)一品牌管理。
3、稅務(wù)優(yōu)化方案
結(jié)合西班牙15%新企業(yè)所得稅優(yōu)惠(前兩個盈利年度)及中國-西班牙避免雙重征稅協(xié)定，設(shè)計利潤再投資計劃、特許權(quán)使用費(fèi)架構(gòu)及知識產(chǎn)權(quán)持有結(jié)構(gòu)。
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